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资源描述
案1借应收账款70200贷主营业务收入甲产品60000应交税费应交增值税(销项税额)102002借银行存款70200贷贷生产成本甲产品87630乙产品 30810练习题五答主营业务收入甲产品20000乙产品40000应交税费应交增值税(销项税额)102003借银行存款70200贷应收账款 702004-40030810借库存商品甲产品87630乙产品30810借银行存款4000贷预收账款 40005借预收账款00030001263087630乙产品成本16000100001000421011700贷主营业务收入甲产品 10000应交税费应交增值税(销4210贷制造费用 16840 8甲产品成本20004000030项税额)17006借主营业务成本甲产品63000乙产品30000贷库存商品甲产品63000乙产品300007借营业税金及附加16840/400000.421借生产成本甲产品12630乙产品3000贷应交税费3000练习题六答案1借银行存款280006借制造费用440贷库存现金4407制造费用分配率4000贷营业外收入240002借营业外支出31400贷银行存款314003借银行存款702000贷主营业务收入甲产品10000管理费用 8000贷累计折旧1600000应交税费应交增值税(销项税额)1020004借应收账款5 1600贷应付职工薪酬非货币性福利60005借制造费用61600贷主营业务收入乙产品 480000应交税费应交增值税(销项税额)810乙产品1000制造费用400管理费用 6005借销售费用 2400贷银行存款 24006借财务费用 4000贷应付利息 4000 资60000贷库存现金600004借生产成本甲产品3007借主营业务成本甲产品400000乙产品330000贷库存商品 16000贷应付职工薪酬工资 600003借应付职工薪酬工甲产品400000乙产品3300008借营业税金及附加2780贷应交税费27809所得税(24000600000480000)10000制造费用 4000管理费用 (31400240040004000003300002780)2533342025C材料 20002借生产成本甲产品30000乙产品83355借所得税费用83355贷应交税费应交所得税8335510借主营业务收入1080000营业外收入 24000贷本年利润1104002000贷原材料A材料 40000B材料 160000借本年利润853935贷主营业务成本 730000营业税金及1借生产成本甲产品40000乙产品16000制造费用附加2780销售费用 2400财务费用 40004161.66月末结存材料成本4540-4161.66378.33练习题四答案营业外支出31400所得税费用8335511借利润分配提取盈余公积250065贷盈余公积25006512借利润分配应付股利000/20010003.78338月28日8月30日发出成本11003.7833300000贷应付股利30000013借本年利润10502.78月15日发出成本8002.721608月25日加权单价2700-21604065贷利润分配未分配利润1050065案例讨论题点评小张的净利润计算结果虽然正确,但利润计算过程不正确。主要是在计算营业利润和利润总额时有关收入和费用的配比关系不正确)-6300400移动平均法8月8日加权单价(6002100)/(300700)。正确的计算过程如下营业利润1052600-865000-43000-18500-5670003)(20037004)20046300月末结存材料成本(60021004000-36800 28400 61000利润总额6100040000-1500086000本(60021004000)-6365335先进先出法发出材料成本(300250 净利润86000-2150064500第五章 会计凭证参考答案练习题 (1000)3.35发出材料成本(800900200)3.356365月末结存材料成)1日,向银行借入9个月借款100万元,年利率6,按季付息。借银行存款 1000000练习题三答案加权平均法加权平均单价(60021004000)(3007001 贷短期借款 1000000 收款凭证(收1)(2)3日,销售A产品100件,货款100000元,增值税专用发票上注明的税额为17000元,当即收到款项存银行存款250007借应付账款58500贷银行存款58500入银行。借银行存款 117000 贷主营业务收入 100000 材料20600C材料 53006借预付账款25000贷 应交税费应交增值税(销项税额)17000 收款凭证(收2)B材料20600C材料5300贷材料采购A材料50300B(3)3日,从银行提取现金5000元。借库存现金 5000贷银行存款 5000付款凭证(付1)(4)4日,以银行存款支付采购材料10000公斤货款30000元、发票上增值税料300贷银行存款 12005借原材料A材料50300额5100元。材料验收入库。借原材料甲材料 30000 应交税费应交 292504借材料采购A材料300B材料600C材增值税(进项税额)5100 贷银行存款 35100付款凭证(付2)(5)8日,生产A产品耗用甲材料40000元,生产B产品耗用乙材料15000元,生产车间 5000应交税费应交增值税(进项税额) 4250贷银行存款 一般性耗用丙材料600元。借生产成本A产品 40000 585003借材料采购B材料 20000C材料 B产品 15000 制造费用 600 贷原材50000应交税费应交增值税(进项税额)8500贷应付账款料甲材料 40000 乙材料 15000丙材料600转账凭证(转1)(6)10日,采购员张三报销差旅费800元,财务科以现金付讫。借管理费银行存款 590002借材料采购A材料用 800 贷库存现金 800付款凭证(付3)(7)16日,以 50500应交税费应交增值税(进项税额) 8500贷银行存款支付广告费5000元。借销售费用 5000 贷银行存款 5000付款凭证(付4)(8)20日,以银行存款支付车间办公费2400元和行政管理部门办公费5000贷长期借款500000练习题二答案1借固定资产 00元。借管理费用 5000 制造费用 2400 贷银行200000贷短期借款2000004借银行存款5000存款 7400付款凭证(付5)(9)22日,以银行存款支付前欠东方厂货款10000元。2借固定资产400000贷实收资本4000003借银行存款借应付账款-东方厂 10000 贷银行存款 10000付款凭证(付6)(10)23日,收到政府补助款5000元,存入银行。借银行存款 500练习题一答案1借银行存款900000贷实收资本9000000 贷营业外收入 5000收款凭证(收3)(11)30日,计提本月固定资产折旧550024458002445800第四章 复式记账的应用参考答案费20000元,其中生产车间厂房和设备应提折旧费16000元,厂部应负担4000元。借管理费用 4000 制造费用 16000 贷累计折旧 20000000002091800合计2438800243880074550074转账凭证(转2)(12) 月末计提短期借款利息5000元。 借财务费用 500283000143000140000实收资本199180010 贷应付利息 5000转账凭证(转3)(13)31日,分配本月职工薪酬费000短期借款16400050000214000应付账款用27500元,其中A产品生产工人工资12000元,B产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资3000元,厂部管理人员工资4500元。借生产成本A产品 12000 800230800固定资产18000002700002070 B产品 8000 制造费用 3000 款1540006001506004000原材料230000 管理费用 4500 贷应付职工薪酬 27500转账凭证(转4)(14)31日,按A、B两种产品的生产工人工资比例,分配本13000应收账款15400028500125500其他应收月发生的制造费用。借生产成本A产品 13200 B产品0014002500银行存款100000328000415000 8800 贷制造费用 22 000转账凭证(转5)生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金80031(15)31日,本月投产的A产品100件全部完工并验收入库,结转完工产品的成本。借库存商品产品 65200贷生产成本 产品 65200转账凭证(转6)(16)20年7月 单位元会计科目期初余额本期发借原材料乙材料 10000 应交税费应交增值税(进项税额)1总分类账户发生额及余额试算平衡表 700 贷应付帐款 11700转账凭证(转7)(17)借应收账款 245700贷主营业务收入 210000 有误第题应付账款金额有误第题原材料方向记反(2) 应交税费应交增值税(销项税额)35700 转账凭证(转8)(18)借主营业务 贷应付股利 3000000案例讨论题(1)第题其他应收款金额成本 215500 贷库存商品 215500转账凭证(转9)(19)31日,计算本月应交销售税金及附加1300元,应交所得税10000元。转账凭证(转10存款 50000借应付账款 贷实收资本借利润分配 3000000)借营业税金及附加 1300所得税费用 10000贷应交税费 00 贷短期借款 100000借实收资本 50000 贷银行 11300(20)31日,结转本月损益类账户。转账凭证(转11)借主营业务收入 3借长期借款 500000 贷实收资本 500000借应付账款 100010000 营业外收入 5000 贷本年利润 315000借本年利润 251100 贷主营业务成本 215500 贷库存现金借盈余公积 300000 贷实收资本 300000 营业税金及附加 1300 管理费用 1借长期股权投 贷固定资产清理借应付账款(其他应付款) 10004300 销售费用 5000 财务费用 5000 所得税费用 10000转账凭收资本 200000借固定资产 90000 贷应付账款 900005000800800借借借借200070006200 6200总分类账科目名称应收账款 期初余额取现预借差旅费本月合计银行存款其他应收款5000 2*12 年贷方借或贷余额月日81331付1付3 2*12 年凭证号码摘要对方科目 借方凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日8称库存现金 13131转8期初余额销售本月合计254700 总分类账科目名只要原始凭证审核无误,记账凭证可以重新填制,(2)原始凭证是原始依据,原始凭证丢失,性质非常严重,必须按照规定由出具单位出具证明。案例2第一天回程机票丢失,要有机场或售票处出具证明且经本单位领证(转12)案例题案例1 老王处理正确。(1)记账凭证是根据原始凭证编制的,导签字,方能作为报销原始凭证。第二天那一张无章原始凭证,由业务经办人员到出具单位处加盖印章方可作为报00 贷实收资本 700000借固定资产 200000 贷实销凭证。第三天拒绝受理,由出具单位重新开一张发票。第四天,要求仓库出具入库手续, 第六章 会计账簿参 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借 或贷余额月日81223131付6转7银行存款贷贷120000012200001220000总分类账科目名称应付账款制造费用等期初余额计提折旧本月合计2000020000贷 借方贷方借或贷余额月日813131转2原材料期初余额付欠款购材料本月合计1000010000 2*12 年凭证号码对方科目摘要 科目名称累计折旧 1170011700贷贷贷贷70000600007170071余额月日81期初余额借5000000总分类账 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷 700总分类账科目名称应付职工薪酬 4000319200103700103700总分类账科目名称 固定资产 6520065200215500215500借借借借25生产成本主营业务成本期初余额完工产品成本结转已销产品成本本月合计 2*12 年凭证贷余额月日81313131转6转9 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或 号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日810000544006440064400总分类账科目名称库存商品 00005560055600借借借借借80000113131转4生产成本等期初余额应付职工工资本月合计275款期初余额购材料生产消耗购材料本月合计300001000041483131付2转1转7银行存款生产成本等应付账凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日80027500贷贷贷50000 7750077500总分 2*12 年借1000总分类账科目名称 原材料 对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日81期初余额类账科目名称应交税费 2*12 年凭证号码.00总分类账科目名称其他应收款 2*12 年凭证号码对方科目摘要254700借借借100000.00345700.0034570000.001000000.00 月合计银行存款1000000.001000000.00贷贷10000借方贷方借或贷余额月日8134 借方贷方借或贷余额月日8231收1向银行货款本总分类账科目名称短期借款 2*12 年凭证号码摘要对方科目 550031本月合计11220062500借1355500313131收2付2转7转8转10银行存款银行存款应借135050023收3收政府补助营业外收入5000借1357400借136050022付6付欠款应付账款10000销售费用5000借136790020付5付办公费管理费用等付账款应收账款营业税金及附加期初余额销售购料购料销售应交所得税等采购材料原材料等35100借137290016付4付广告费003付1取现库存现金5000借14080004付2本月合计5100170068001700035712960003收2销售主营业务收入等117000借14130借2960001收1借款短期借款1000000借对方科目 借方贷方借或贷余额月 日81期初余额001130064000贷贷贷贷贷贷贷400005700考答案练习题练习题1总分类账科目名称银行存款2*12年凭证号码摘要银行存款 1000000 贷长期借款 100000借银行存款 7000款 20000借应付账款 30000 贷银行存款 30000借05190050200859009720097200总分类账科目名称156900015690003.借原材料 20000 贷应付账1210000合计136600013660003940003940000030009000实收资本1110000100000其他应付款 单位元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方 20年9月 贷方库存现金10000500015000银行存款2000编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。总分类账户发生额及余额试算平衡表 35802050039001570600290389053902050015701000350 合 计2798063502589029202. 经济业务归类表序号会计科目增加减少经济业务序类型1原材料银行存款2000020000资产项目此增彼减2银行存款应付账款3000030000资产与负债项目同时减少3银行存款长期借款100000010000009、本月销售商品,并收到货款20500元。10、销售商品3900元,货款尚未收到。资产与负债项目同时增加4银行存款实收资本700000700000资产与所有者权益项目同时增加5固定资产实收资本200000200000资产与所有者权益项目同时增加6固定资产应付账款900000900000资产与负债项目同时增加7固定资产长期股权投资资产项目此增彼减8库存现金应付账款10001000资产与负债项目同时减少9实收资本盈余公积30000设备等折旧费3890元。7、本月应计佣金收入3580元。8、收到上月提供劳务收入5390元。0300000所有者权益项目此增彼减10实收资本银行借款500000500000负债减少,所有者权益增加11短期借款应付账款100000100000负债项目此增彼减12实收资本银行存款5000050000资产与所有者权益项目同时减少13实收资本应付账款负债减少,所有者权益增加14利润分配应付股利30000003000000所有者权益减少,负债增加案例讨论题案例1上述化工企业显然违背了会计信息质量的可靠性要求。可靠性要求在会计核算中,月应负担,要到6月支付的借款利息290元。5、本月支付上月负担的修理费350元。6、计提本月填制会计凭证,必须以实际发生的经济事项为依据,任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。本案例中,以购钢材为名,行购车抵债之实所编制的会计分录,既没有购车的原始发票,又没有实物验收单,纯属捏造虚假的经济业务,仅凭自己开具的收款收据,就编制了一张虚假的记账凭证,是一种严重的违法行为。从公司内部来讲,该案例还说明了单位总经理会计规范意识淡薄,会计经办等相关人员职业道德和职业操守不强,公司内控严重缺失。案例21.对第一笔业务的会计处理,小张运用所学知识,可能作如下阐述(1)按会计分期假设,本期收入与非本期收入是有严格界限的。(2)从权责发生制角度讲,收入的确认应当以“实际电费1570元。2、预付下季度报刊杂志费1000元。3、本月负担厂房租金600元。4、本发生”,而不是以款项实际收入为入账基础。(3)作为收入确认,必然会增加企业的所有者权益,但收到的这笔定金,只是一笔负债,没有增加所有者权益。2.对第二笔业务的会计处理,小张运用所学知识,可能作如下阐述固定资产与低值易耗品都是属于劳动资料,但在会计资产要素的分类上是有区别的,低值易耗品是属于流动资产,而固定资产属于非流动资产,计算机价值较大,使用寿命超过一个会计年度,理应作为固定资产入账,并非更新换代快就是低值易耗品。第三章 账户与复式记账参考答案练习题1.账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金3600 经济业务权责发生制收付实现制收入费用收入费用1、支付本月的水银行存款39000原材料500短期借款50000应付账款50000盈余公积107000实收资本02.(1)编制该企业9月份发生经济业务的会计分录;借原材料 6000 贷应付账款 6000借库存现金 5000 贷银行存款 5000借银行存款 100000 贷实收资本 100000. 某企业3月份确认的收入和费用 单位元 借银行存款 150000 贷短期借款 150000借银行存款 20000 贷应收账款 20000借固定资产 50000 贷银行存款 50000借应付账款 6000 贷银行存款 6000借银行存款 3000 贷预收账款 3000借生产成本 4000 贷原材料 4000借短期借款 50000 贷银行存款 50000(2)开设“T”形账户,登记各账户的期初余额、本期发生额、结出期末余额;(略)(3)强会计监督,尤其要加强内部审计和内部控制。第二章 会计核算基本理论参考答案练习题100273000111000362000应收账款15000020000130000其他应收款10001000原材料5000600040007000固定资产1000000500001050000生产成本40004000短期借款5000050000150000150000应付账款20000060006000200000预收账款60,将可能导致信息使用者做出错误的判断和错误的决策。(3)该上市公司应该依法依规进行会计核算,同时要加 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日81期初余额贷1200总分类账科目名称长期借款 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日81期初余额应收款作为期限一年内的会计信息)会造成该上市公司披露的会计信息不真实,其会计信息隐含了较大的潜在风险贷1000000总分类账科目名称实收资本 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日81期初余额贷2000000总分类账科目名称资本公积 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额,该上市公司内部存在会计核算违规及会计监督薄弱的问题。(2)其违规行为(将超过一年的10.81亿元的月日81期初余额借380000总分类账科目名称盈余公积 2*12 年凭证号码对方科目摘要 借方贷方借或贷余额月日81期初余额借280000总分类账科目名称本年利润 2*12 年凭证号码对方科目基础会计学浙江财经大学课后习题参考答案第一章 绪论案例讨论题(1)根据案例资料摘要 借方贷方借或贷余额月日81313131转11转12主营业务收入等主营业务成本等期初余额结转收入账户结转费用账户本月合计251100251100315000315000贷贷贷贷410000725000473900473900总分类账科目名称应付利息
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